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这样“零申报”,你以为赚了?其实……

更新时间:2018-11-02               点击次数:
详细介绍

什么情况可以零申报?

纳税人申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。

没有发生应税收入可以零申报……听到这里,是不是有个大胆的想法?如果,假如……我每个月都零申报,是不是就不需要缴税了呢?

对这个大胆的想法,一定要说NO!

因为,连续三个月零申报或者一年内累计六个月零申报属于异常申报,将会列入重点关注对象。


长期零申报会有什么后果?

1根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)规定,纳税人因非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。

2如果长期零申报,并且纳税人持有发票的,在发票的使用上将受到限制,会降低数量和限额。

3经税务机关核查有风险的,还可能要求企业采用核定征收方式申报企业所得税。

除此之外,还有一些后果,不再赘述。


那么零申报有什么误区?零申报的正确方式是什么?就趁这个机会给大家摆一摆……


如何正确认识零申报?

免税、无应纳税款与零申报,虽然结果都是应纳税额为0,但其中区别很大,违规零申报会影响企业信用,增加税收风险。

零申报并不仅仅指收入为0——

· 增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;

· 增值税一般纳税人当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;

· 企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报。

零申报有哪些值得注意的“误区”?

误区1

不用缴纳税款=零申报?

问:小规模纳税人,当月销售收入2万元,可享受小微企业增值税免税优惠政策,能零申报吗?

不可以零申报。按照相关规定,在享受税收优惠的同时,应向税务机关如实申报。

正确方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

误区2

当期无收入=零申报?

问:公司刚开业没有收入,当月购买设备取得增值税进项发票,已认证,可以零申报吗?

不可以零申报。虽没有销售收入,但有进项税额,如果零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

误区3

免税收入=零申报?

问:增值税小规模纳税人已按规定办理增值税减免税备案,销售收入符合免税条件,可以零申报吗?

不可以零申报。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但不代表可以零申报,应向税务机关如实申报。

正确方式是将当期免税收入填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

误区4

税款已缴纳=零申报?

问:公司为小规模纳税人,当期销售收入已去税务机关代开了增值税专用发票,并缴纳了税款,是否可以零申报?

不可以零申报。虽然代开增值税专用发票已缴纳税款,但不能简单地进行零申报处理。

正确方式是在申报表的相关栏次如实填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

来源:四川税务

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